Qu'est-ce que le tax back?

En France, nous avons notre "bien aimée" déclaration d'impôts sur le revenue et en Australie, le tax back. Cependant, il existe une différence majeur : en Australie, l'impôt est dirctement prélevé à la source. Alors à quoi bon le tax back? Pour faire simple, la situation de chacun n'est pas figée.

Par exemple, prenez le cas d'un voyageur WHV. Pendant la premiere partie de son voyage, il décide de s'installer dans une même ville pendant 6 mois. Dans ce cas, il sera considéré comme resident vis à vis des taxes. Mais, le reste de son séjour, il décide de visiter le reste du pays-continent. Il va de petit boulot en petit boulot sur toute l'Australie. Là il n'aura plus le même statut vis à vis des taxe. C'est donc là que peu se jouer la différence.

Ainsi, suivant votre cas, vous allez avoir plus ou moins d'impôts prélevé. Comme le système n'est pas infaillible, le tax back est donc un moyen de faire un bilansur ce qui vous a été prélevé. Parfois on a la mauvaise surprise de vois qu'on doit des sous, mais il est fréquent de voir que l'on va en recevoir.

Mais, pour ne pas trop vous embrouiller l'esprit, voici un petit FAQ qui ressensse bon nombre de questions et leur réponse. Si malgré cela vous avez d'autres questions, n'hésitez pas à demander par le biais des commentaires, je me ferais un plaisir de vous répondre.

 

FAQ

1 - Comment paie-t-on les taxes?

Comme précisé avant ce FAQ, les taxes sont prélevées directement à la source et ceci, grâce au TFN (Tax File Number) que vous avez demandé en arrivant. Ce numéro apparait sur votre fiche de paye (à condition que vous l'ayez donné à votre employeur bien sûr) et l'ATO (centre des impôts australien) fait prélèvement.

Le prélèvement sur votre salaire n'est pas mensuel, il se fait à chaque fiche de paye donc cela dépend de la fréquence. Cela peut être toutes les semaines, toutes les deux semaines ou voir tous les mois.

2 - Résident ou non-résident?

Avec un WHV, vous n'êtes pas forcément non-résident. Il faut bien distinguer le fait d'être résident et d'être résident d'un point de vu des taxes.

Pour savoir si vous êtes résident ou non vis à vis des taxes sachez qu'en règle générale si vous ne passez pas au moins 6 mois complets à la même adresse en Australie, vous serez considéré comme non-résident. Ceci étant, le plus simple reste de faire le test en ligne de l'ATO : test résident ou non-résident.

3 - Je suis considéré résident, mais j'ai mis non réisdent lors de ma demande de TFN

Dans ce cas, il n'y a pas de problème, il vous suffit juste d'indiquer le bon choix lors de votre déclaration. (c'est d'ailleurs dans ce genre de conditions que vous récupèrerez le plus de taxe)

4 - Quelle est la différence entre résident et non-résident?

La différence entre les deux d'un point de vue taxes, se situe au niveau tu taux prélevé. Et croyez moi, la différence est assez flagrante.

4.1 - Je suis résident :

Globalement en dehors de quelques catégories de métiers aux régimes spéciaux, tous les boulots sont taxés en fonction des gains hebdomadaires (ou mensuels) qui sont ensuite ramené a des gains annuels. En fonction de ces gains, le taux sera plus ou moins élevé.

Voici un exemple (les chiffres donnés ici ne correspondent pas à la réalité, ceci est simplement fait pour vous expliquer le principe de fonctionnement). ATTENTION, cet exemple ne concerne que les personnes ayant un statut de résident pour les taxes :

Semaine de travail n°1 : vous gagnez 500$ par semaine (donc 26 000$ par an), vous devez payé 15% de taxe cette semaine.
Semaine de travail n°2 : Exceptionnellement vous faites des heures sup et que vous gagnez 1000$ (soit 52 000$ par an), vous allez payer sur cette fiche de paie 20%.
Semaine de travail n°3 : La semaine suivante vous gagnez à nouveau 500$, vous revenez à 15% de taxe.
Semaine de travail n°4 : Vous partez en vacances. Vous payez donc 0% de taxe.
Et ainsi de suite...

Ca, c'est pour l'imposition prise à la source MAIS, vient ensuite la déclaration annuelle (le fameux tax back) qui, elle, va vous faire payer vos taxes sur vos gains annuels réels ! Ce que vous avez payé jusque là n'était qu'une avance de ce que vous allez avoir à payer (ou a récupérer).

Donc, on fait la déclaration et là on se rend compte que même si on a fait quelques semaines superbes, globalement, j'ai gagné seulement 20 000$ sur toute l'année fiscale.
Ce qui veut dire que je fais partie de la 2e tranche d'imposition et que je dois payer 0,15$ pour chaque dollar gagné au-delà de 6000 $. Donc en gros je vais payé 20 000 - 6 000 = 14 000 X 0,15 = 2 100$ (soit un peu plus de 10% de tax)

MAIS ! Comme on m'a déjà prélevé sur ma fiche de paye quasiment à chaque fois 15% de taxe et parfois même plus que ça, et bien je vais très certainement récupérer la totalité de ce que j'ai payé de taxe moins les 2 100$ que je dois aux impôts.

Fin de l'exemple.


Ceci n'étant qu'un exemple vous comprenez bien, que les écarts peuvent être beaucoup plus grand surtout si vous travaillez à fond pendant quelques semaines, puis qu'après vous n'en glandez pas une pendant 2 ou 3 mois (voir plus).
Pour info quelqu'un qui gagne 1 500$ par semaine va payer plus de 25% de taxes par semaine, mais s'il ne bosse que 20 semaines durant son séjour, il n'aura à payer à la fin de l'année que 3 600$ de taxes alors que sur ses fiches de paye au total on lui en aura pris 11 250$. Il va donc récupérer minimum 7 650$ car en plus, il pourra ajouter à sa déclaration des frais déductibles.

Voilà, j'espère que c'est assez clair, c'est pas forcement évident à expliquer.

Pour savoir combien vous allez payer d'impôts à la fin de l'année vous avez l'individual income tax rates.

Mais attention, ca vous donne seulement une idée car comme je l'ai dit plus haut, il y a les déductions et certaines professions qui bénéficient de régimes spéciaux.

 

4.2 - Je suis non-résident :

Dans ce cas, le taux d'imposition est pratiquement fixe, environ 29%. Vous aurez donc très peu de chance de récupérer quoi que ce soit.

 

4.3 - Un petit tableau pour simplifier :

Voici un petit tableau récapitulatif avec les taux en fonction du salaire et de si vous êtes résident for taxation ou non (attention, toujours est-il que les professions bénéficiant de régimes spéciaux ne sont pas prisent en compte là non plus). Le taux de change appliqué est de 1€  = 1,648$ :

Resident for taxation purposes
$			%	€
Gross income	Tax	Net income		Gross income	Tax	Net income
0-6000
$1 000	$0	$1 000	0,0%	607 €	0 €	607 €
$5 000	$0	$5 000	0,0%	3 034 €	0 €	3 034 €
$6 000	$0	$6 000	0,0%	3 641 €	0 €	3 641 €
6000-21600	Tax	Net income	%	Gross income	Tax	Net income
$6 001	$0	$6 001	0,0%	3 641 €	0 €	3 641 €
$10 000	$600	$9 400	6,0%	6 068 €	364 €	5 704 €
$15 000	$1 350	$13 650	9,0%	9 102 €	819 €	8 283 €
$20 000	$2 100	$17 900	10,5%	12 136 €	1 274 €	10 862 €
$21 600	$2 340	$19 260	10,8%	13 107 €	1 420 €	11 687 €
21601-63000	Tax	Net income	%	Gross income	Tax	Net income
$21 601	$2 340	$19 261	10,8%	13 107 €	1 420 €	11 687 €
$25 000	$3 360	$21 640	13,4%	15 170 €	2 039 €	13 131 €
$30 000	$4 860	$25 140	16,2%	18 204 €	2 949 €	15 255 €
$35 000	$6 360	$28 640	18,2%	21 238 €	3 859 €	17 379 €
$40 000	$7 860	$32 140	19,7%	24 272 €	4 769 €	19 502 €
$45 000	$9 360	$35 640	20,8%	27 306 €	5 680 €	21 626 €
$50 000	$10 860	$39 140	21,7%	30 340 €	6 590 €	23 750 €
$55 000	$12 360	$42 640	22,5%	33 374 €	7 500 €	25 874 €
$60 000	$13 860	$46 140	23,1%	36 408 €	8 410 €	27 998 €
$63 000	$14 760	$48 240	23,4%	38 228 €	8 956 €	29 272 €
63001-95000	Tax	Net income	%	Gross income	Tax	Net income
$63 001	$14 760	$48 241	23,4%	38 229 €	8 957 €	29 272 €
$65 000	$15 600	$49 400	24,0%	39 442 €	9 466 €	29 976 €
$70 000	$17 700	$52 300	25,3%	42 476 €	10 740 €	31 735 €
$75 000	$19 800	$55 200	26,4%	45 510 €	12 015 €	33 495 €
$80 000	$21 900	$58 100	27,4%	48 544 €	13 289 €	35 255 €
$85 000	$24 000	$61 000	28,2%	51 578 €	14 563 €	37 015 €
$90 000	$26 100	$63 900	29,0%	54 612 €	15 837 €	38 774 €
$95 000	$28 200	$66 800	29,7%	57 646 €	17 112 €	40 534 €
95001-	Tax	Net income	%	Gross income	Tax	Net income
$95 001	$28 200	$66 801	29,7%	57 646 €	17 112 €	40 534 €
$100 000	$30 550	$69 450	30,6%	60 680 €	18 538 €	42 142 €
$105 000	$32 900	$72 100	31,3%	63 714 €	19 964 €	43 750 €
$110 000	$35 250	$74 750	32,0%	66 748 €	21 390 €	45 358 €
$115 000	$37 600	$77 400	32,7%	69 782 €	22 816 €	46 966 €
$120 000	$39 950	$80 050	33,3%	72 816 €	24 242 €	48 574 €
$125 000	$42 300	$82 700	33,8%	75 850 €	25 667 €	50 182 €
$130 000	$44 650	$85 350	34,3%	78 883 €	27 093 €	51 790 €
$135 000	$47 000	$88 000	34,8%	81 917 €	28 519 €	53 398 €
$140 000	$49 350	$90 650	35,3%	84 951 €	29 945 €	55 006 €
$145 000	$51 700	$93 300	35,7%	87 985 €	31 371 €	56 614 €
$150 000	$54 050	$95 950	36,0%	91 019 €	32 797 €	58 222 €
Non-Resident for taxation purposes
$			%	€
Gross income	Tax	Net income		Gross income	Tax	Net income
0-21600
$1 000	$290	$710	29,00%	607 €	176 €	431 €
$2 000	$580	$1 420	29,00%	1 214 €	352 €	862 €
$4 000	$1 160	$2 840	29,00%	2 427 €	704 €	1 723 €
$5 000	$1 450	$3 550	29,00%	3 034 €	880 €	2 154 €
$6 000	$1 740	$4 260	29,00%	3 641 €	1 056 €	2 585 €
$10 000	$2 900	$7 100	29,00%	6 068 €	1 760 €	4 308 €
$15 000	$4 350	$10 650	29,00%	9 102 €	2 640 €	6 462 €
$20 000	$5 800	$14 200	29,00%	12 136 €	3 519 €	8 617 €
$21 600	$6 264	$15 336	29,00%	13 107 €	3 801 €	9 306 €
21601-63000	Tax	Net income	%	Gross income	Tax	Net income
$21 601	$6 264	$15 337	29,00%	13 107 €	3 801 €	9 306 €
$25 000	$7 284	$17 716	29,14%	15 170 €	4 420 €	10 750 €
$30 000	$8 784	$21 216	29,28%	18 204 €	5 330 €	12 874 €
$35 000	$10 284	$24 716	29,38%	21 238 €	6 240 €	14 998 €
$40 000	$11 784	$28 216	29,46%	24 272 €	7 150 €	17 121 €
$45 000	$13 284	$31 716	29,52%	27 306 €	8 061 €	19 245 €
$50 000	$14 784	$35 216	29,57%	30 340 €	8 971 €	21 369 €
$55 000	$16 284	$38 716	29,61%	33 374 €	9 881 €	23 493 €
$60 000	$17 784	$42 216	29,64%	36 408 €	10 791 €	25 617 €
$63 000	$18 684	$44 316	29,66%	38 228 €	11 337 €	26 891 €
63001-95000	Tax	Net income	%	Gross income	Tax	Net income
$63 001	$18 684	$44 317	29,66%	38 229 €	11 338 €	26 891 €
$65 000	$19 524	$45 476	30,04%	39 442 €	11 847 €	27 595 €
$70 000	$21 624	$48 376	30,89%	42 476 €	13 121 €	29 354 €
$75 000	$23 724	$51 276	31,63%	45 510 €	14 396 €	31 114 €
$80 000	$25 824	$54 176	32,28%	48 544 €	15 670 €	32 874 €
$85 000	$27 924	$57 076	32,85%	51 578 €	16 944 €	34 633 €
$90 000	$30 024	$59 976	33,36%	54 612 €	18 218 €	36 393 €
$95 000	$32 124	$62 876	33,81%	57 646 €	19 493 €	38 153 €
95001-	Tax	Net income	%	Gross income	Tax	Net income
$95 001	$32 124	$62 877	33,81%	57 646 €	19 493 €	38 153 €
$100 000	$34 474	$65 526	34,47%	60 680 €	20 919 €	39 761 €
$105 000	$36 824	$68 176	35,07%	63 714 €	22 345 €	41 369 €
$110 000	$39 174	$70 826	35,61%	66 748 €	23 771 €	42 977 €
$115 000	$41 524	$73 476	36,11%	69 782 €	25 197 €	44 585 €
$120 000	$43 874	$76 126	36,56%	72 816 €	26 623 €	46 193 €
$125 000	$46 224	$78 776	36,98%	75 850 €	28 049 €	47 801 €
$130 000	$48 574	$81 426	37,36%	78 883 €	29 475 €	49 409 €
$135 000	$50 924	$84 076	37,72%	81 917 €	30 900 €	51 017 €
$140 000	$53 274	$86 726	38,05%	84 951 €	32 326 €	52 625 €
$145 000	$55 624	$89 376	38,36%	87 985 €	33 752 €	54 233 €
$150 000	$57 974	$92 026	38,65%	91 019 €	35 178 €	55 841 €

 

5 - A quel moment dans l'année je dois faire ma déclaration?

L'année fiscale en Australie commence le 1juillet et se termine donc le 30 juin de l'année suivante. Ainsi, la déclaration se fait à partir du 1er juillet et vous ajusqu'au 30 octobre.

 

6 - Comment faire sa déclaration?

Pour ça, vous avez deux solutions possibles.

a - Via internet, dès le 1er juillet, le site de l'ATO met en ligne un logiciel à télécharger. Il porte le joli nom de e-tax suivi de l'année concernée (exemple en 2009 il s'appelle "e-tax 2009").
Une fois ce logiciel téléchargé et installé, lancez-le. Munissez vous de votre TFN et de vos Payment Summary (autrement dit votre récapitulatif des paies ou PAYG) que chaque employeur vous aura remis ou envoyé. Attention, certains employeurs vous l'enverront peut-être uniquement au mois de septembre.
Le logiciel e-tax est équipé de la fonction pré-filling, qui correspond à une déclaration pré-remplie. C'est très pratique et ça fonctionne bien si vous avez bossé pour des boîtes informatisées, pour les autres, prenez votre Payment Summary et remplissez manuellement les cases. Attention toutes fois, le pre-filling ne fonctionne généralement que quelques semaines après le 1er juillet.
Une fois que vous aurez répondu à toutes les questions du e-tax, le logiciel vous affichera une estimation des taxes que vous allez soit payer, soit récupérer. Si vous ne voyez pas d'erreur, accepter d'envoyer votre déclaration via internet.

b - Par courrier, rendez vous alors dans l'un des bureaux de l'ATO et vous aurez droit a une petite pile de papiers a remplir, avec des questions qui seront exactement les mêmes que sur l'e-tax.
Cette seconde méthode est cependant déconseillée par ceux qui l'ont testée. Plus compliqué, vraiment pas pratique etc.

 

7 - Je n'ai pas le PAYG, comment faire?

Dans ce cas, il vous suffit de prendre votre toute dernière fiche de paie. Les informations que vous recherchez y seront très certainement.

Ce que vous avez besoin de connaitre ce sont :
- YTD Gross ou Gross payment (c'est le montant de tout ce que vous avez touché AVANT les taxes. C'est le cumul de vos salaires bruts)
- YTD Tax ou Total Tax Withheld (C'est le cumul de toutes les taxes que vous avez payé)
- le numéro ABN de la société ou vous avez travaillé (c'est l'équivalent en France de notre numero SIRET)

Si vous avez ces 3 informations pour chacun de vos employeurs, vous devriez pouvoir faire votre demande sans soucis.

 

8 - Je ne serais plus en Australie à cette période :

Dans ce cas, il y a quand même une solution, tout d'abord allez sur le site de l'ATO, ou bien dans l'un de leur bureau. Demandez à remplir une demande de tax-return anticipée. Cela se fera sur papier, mais vous avez le droit de le faire.
Vous pouvez aussi rentrer chez vous et attendre patiemment le 1er juillet, car si vous récupérez de l'argent, vous pouvez le recevoir sur un compte à l'étranger.

 

9 - Existe-t-il des organismes pour m'aider à remplir?

Il existe bien des agences pour cela, même beaucoup, mais ne demandez leurs services que si vous ne comprenez vraiment rien, car la contre partie de ce services, c'est qu'il vous prennent un (gros) pourcentage de ce que vous devez récupérer.

 

10 - Doit-on déclarer ces intérêts bancaires?

Oui ! Comme en France, les intérêts bancaires sont soumis à l'imposition. Mais pas de panique car les taux n'étant pas très élevés et les gains à court terme étant relativement bas, le fait de les déclarer vous permettra sans doute de récupérer un bonne partie des taxes que vous avez payé là dessus.

11 - Qu'est-ce que le Medicare Levy exemption?

Eh bien c'est simple, en tant que résident temporaire (aux yeux de l'immigration) vous ne pouvez pas bénéficier du Medicare (sécurité sociale) mais pourtant parmi les taxes prélevées sur votre salaire, il y'a 1.5% pour le medicare.

Comme vous ne pouvez pas en bénéficier (à part si votre pays à un accord avec l'Australie ce qui n'est pas le cas de la France), il est possible de demander l'exemption de cette taxe.

Pour cela c'est tout simple, remplissez le formulaire, envoyez ceci par la poste avec les photocopies de votre passeport (certifiées conforme - rendez vous au poste de police ou chez le pharmacien pour obtenir la certification) et ensuite vous attendez tranquillement de recevoir le papier qui dit que vous êtes éligible pour l'exemption.

Dans ce cas dans e-tax à la question qui vous demande si vous avez bénéficiez du Medicare Levy Exemption vous répondez oui, et on devrait vous déduire les 1.5% de vos taxes.

il y a également le Medicare Levy Surchage, ceci est une taxe de 0.5% supplémentaire, que doivent payer les contribuables dont le revenu annuel est supérieur à $80K s'ils ne possède pas d'assurance complémentaire. Donc généralement on répond tout simplement qu'on n'est pas concerné par cette taxe.

Merci à Raphael Montero (journaliste) qui est la source d'information pour cette article.